（東京）父から援助された自宅の購入資金は特別受益になりますか？

2016年12月08日

Q：兄が結婚した際に父から援助された自宅の購入資金は特別受益になりますか？（東京）

父が亡くなり、母と兄弟２人の３人が相続人として遺産を受け取ることになりましたが、兄は過去に、結婚した際の自宅の購入資金として多額の贈与を父から受けています。私は独身のため、特に贈与を受ける機会がなかったのですが、兄が贈与を受けた分は遺産分割の際に考慮してもらうことは出来ないのでしょうか？

特別受益となります。

このような場合、お兄様が受け取られている贈与は「特別受益」となるので、遺産分割の際に、贈与相当額を相続財産に加えた上で、お兄様の相続財産から贈与相当額が控除されることになります。

例えば、お兄様が５００万円の贈与を受けており、お父様の遺産が３０００万円だった場合、本来の相続財産に特別受益分の５００万円を加算した３５００万円を、お母さまとご兄弟様で分割することになります。

これを計算すると、お母様の相続分が２分の１の１７５０万円、相談者様とお兄様の相続分が４分の１の８７５万円ずつとなります。そして、お兄様に関しては、生前受け取っていた５００万円が、この８７５万円から差し引かれる形になり、お兄様の最終的な相続分は３７５万円となります。

ただし、お兄様がお父様に対して何か特別な働きをされていた事情がある場合（例えば、退職など金銭的な不利益を被りながら介護に尽力した等）は、それが寄与分として扱われる場合もあり、主張が対立することもあります。ご家庭の様々な状況により判断が変わってまいりますので、まずは専門家に詳しくご相談されることをお勧めいたします。